Calculadora de aguinaldo en México 2026: bruto, parte exenta y neto
Parte exenta del aguinaldo 2026: $3,519.30 — el tope son 30 UMA diarias (30 × $117.31) y lo fija el art. 93, fracción XIV, de la LISR. Por debajo de esa cifra no te retienen nada.
Arriba de ese tope solo paga ISR el excedente (art. 93, fracción XV). Con $15,000.00 al mes y 15 días: bruto $7,500.00 − exento $3,519.30 = $3,980.70 gravados, $713.32 de ISR y $6,786.68 netos. La calculadora de acá abajo hace esa cuenta con tu sueldo.
art. 93, fracción XIV, de la LISR (texto vigente, última reforma DOF 01-04-2024), leído en la Cámara de Diputados el 2026-09-21. UMA 2026 de $117.31 diaria (INEGI, DOF 09-ene-2026), vigente 2026-02-01 a 2027-01-31.
Mínimo de ley en México (art. 87 de la Ley Federal del Trabajo): 15 días de salario por año trabajado, pagados a más tardar el 20 de diciembre. Si trabajaste solo parte del año, te toca proporcional.
La fórmula
Aguinaldo bruto = (sueldo mensual ÷ 30) × días de aguinaldo × (días trabajados ÷ 365)
Con año completo, la fracción es 1 y queda salario diario × días de aguinaldo.
Parte exenta y parte gravada: de dónde sale $3,519.30
La exención del art. 93, fracción XIV, de la LISR es de 30 UMA, no un monto fijo: se mueve cada año con la UMA que publica el INEGI. Con la UMA 2026 de $117.31 diaria, 30 × $117.31 = $3,519.30. Esa cifra es por año de calendario y no se prorratea si trabajaste medio año: por eso un aguinaldo proporcional casi siempre queda exento completo.
Con el mínimo de ley (15 días) el aguinaldo empieza a rebasar el tope a partir de unos $7,038.60 mensuales de sueldo. Por debajo de ahí llega completo.
Cuánto ISR te retienen sobre la parte gravada
Hay dos métodos válidos y el patrón elige cuál usa: el directo (art. 96 LISR), que suma el excedente a tu salario del mes y aplica la tarifa; y el opcional del art. 174 del RLISR, que mensualiza el excedente para medir la tasa y luego se la aplica completo. La calculadora muestra el que retiene menos, que es el resultado habitual de nómina. Los dos, línea por línea y con cuatro sueldos resueltos, están en la guía del ISR del aguinaldo; la tarifa que usan es la tarifa ISR mensual 2026 y el tope exento sale de la UMA 2026.
Avisame cuando cambie el monto exento del aguinaldo (2027)
El tope exento son 30 UMA: cambia cada año cuando el INEGI publica la UMA nueva (enero, vigente desde el 1 de febrero). Te mandamos un solo email con el monto exento 2027 y la calculadora ya actualizada.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es el monto exento del aguinaldo en 2026?
$3,519.30: el tope son 30 UMA diarias (30 × $117.31 de UMA 2026) y lo fija el art. 93, fracción XIV, de la LISR. Si tu aguinaldo no llega a esa cifra no te retienen nada; si la pasa, solo se grava el excedente, nunca el aguinaldo completo.
¿Cómo se calcula la parte gravada del aguinaldo?
Parte gravada = aguinaldo bruto − $3,519.30 (art. 93, fracción XV, LISR). Con $15,000.00 al mes y 15 días: bruto $7,500.00 − exento $3,519.30 = $3,980.70 gravados, sobre los que se retienen $713.32 y quedan $6,786.68 netos. La calculadora de arriba hace esa cuenta con tu sueldo.
¿Cuándo se paga el aguinaldo?
A más tardar el 20 de diciembre de cada año (art. 87 LFT). Es un derecho irrenunciable de todo trabajador subordinado, sin importar el tipo de contrato.
¿De cuántos días es el aguinaldo?
El mínimo de ley es 15 días de salario por año completo trabajado. Muchas empresas dan más (20, 30 días); si trabajaste menos de un año, te toca la parte proporcional.
¿Cómo se calcula el aguinaldo proporcional?
Salario diario × 15 × (días trabajados en el año ÷ 365). Ejemplo: con $500 diarios y 180 días trabajados, el aguinaldo proporcional es 500 × 15 × (180/365) ≈ $3,698.63.
¿Con qué sueldo empieza a pagar ISR el aguinaldo?
Con el mínimo de ley (15 días) el aguinaldo iguala la exención cuando el sueldo ronda los $7,038.60 mensuales. Por debajo de ese sueldo el aguinaldo llega completo; por encima, o si tu empresa da más de 15 días, una parte paga impuesto.
¿Y si me pagaron por comisiones o mi sueldo varía?
Se usa el promedio diario de lo percibido en el año (o en los últimos 30 días si es representativo). La base nunca puede ser menor al salario mínimo.
¿El aguinaldo también paga IMSS?
No como descuento aparte. El aguinaldo ya integra tu salario base de cotización durante todo el año (art. 27 de la Ley del Seguro Social, vía el factor de integración), así que en diciembre no aparece una cuota IMSS extra sobre el aguinaldo: solo la retención de ISR sobre el excedente.